练习册上有几道题不明白

:handshake     请大家帮我看看这几道题(请告诉我解题思路):
1.A公司07年11月接到处罚通知,要其支付100万元罚款.至07年12月31日,该罚款也未支付,则07年该项其他应付款产生的应纳税暂时性差异为(    )
A  不确定    B  100万   C  -100万   D  0           

2.A公司因对其关联企业进行债务担保,确认了预计负债120万,A公司就该项担保未收取与相应责任有关的款项,则有关该项预计负债下列表述不正确的是(    )
A 帐面价值为120万   B  计税基础是0   C  暂时性差异为0   D  计税基础为120万

3.A企业持有的一项可供出售的金融资产,成本为150万,会计期末公允价为176万,所得税率25%,则会计期末A企业因持有该项可供出售金融资产对所得税费用的影响额为(   )
A  37.5万   B  44万   C  6.5万   D  0

4.下列有关外币报表折算的货币性与非货币性项目法,表述不正确的有(     )
A货币性项目按报表编制日的现行汇率折算
B货币性项目不需要折算
C非货币性项目和业主权益项目,按入账的历史汇率折算
D费用项目均按会计期间的平均汇率折算
E费用项目按历史汇率折算

1.d 2.d 3.c 4.bce
先看看对不对

1.   d    2.   b      3.   d    4.  bde
第三个我算着也是选C,可答案是D.

2222222

第三题选D。
看教材77页呀。
可供出售的金融资产产生的暂时性差异的公允价值变动不计入应纳所得额，所以对所得税费用没有影响。
交易性金融资产要区分，可供出售和持有期间

第4道谁能给说说?书上没写呀.:funk:

回复 #5 cathysky2005@zikao365.com 的帖子

第4题的可以参考教材47页（二）
我觉得这道题的答案是BE

另
我觉得第3题的答案应为C
这项“可供出售金融资产”升值26万
这升值的26万对“当期应交所得税”没有影响
但这26万会产生一个6.5的“递延所得税负债”
所得税费用=当期应交所得税+新增递延所得税负债- 新增递延所得税资产
参见教材116-119页的描述

再另
我觉得第2题的答案为CD
如果要让答案为B
那么这个题目在出题时就缺少一个前提
即：税务与企业同步确认这笔预计负债
而事实上
税务都不会在第一时间去确认企业的预计负债的
我为了讲明白这个道理
特地用大话西游里的观音和唐僧来做比方的
参见74页的表2-2
此题分析如下
账面价值 120       计税基础  0       暂时性差异  120     为可抵扣暂时性差异

再再另
楼主注意一个细节
会计里
没有“帐”，只有“账”
不要把“账面价值”写成“帐面价值”
“明星身上的灰尘，我愿帮你拭去，那样才会更闪光的”

再再再另
第1题
税务不来就不承认罚款支出
幸好，企业也没有真正支出罚款
所以没有纳税差异

最后另
你的这本练习册是啥牌子的？

练习册是自考通,呵呵,这本书还行,就是有的题挺难的.多谢大家帮忙解题了.:lol